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2019年税务师协会练习题及答案

2019-06-24   浏览数:

  既要有挑战知识高峰的勇气与决心,又要有铁棒磨针、滴水穿石的恒心,既要有压力,?#30452;?#39035;树立信心。2019年税务师协会练习题及答案。
  1.(单选题)
  下列合同?#26657;?#24212;当缴纳印花税的是( )。
  A. 电网与用户之间签订的供用电合同
  B. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
  C. 发电厂与电网之间签订的购售电合同
  D. 无息、贴息贷款合同
  参考答案:C
  题目详解:选项AC,对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同,按?#21512;?#21512;同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;选项B,财产租赁合同,包括租赁?#35838;蕁?#33337;舶、机动车辆、设备等合同;还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同,但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同;选项D,无息、贴息贷款合同免纳印花税。
  点评:本题考查的知识点是“?#21512;?#21512;同”。征税范围是客观题的高频考点,?#35759;?#19981;大。熟练记忆征税范围、税率、计税依据,税收优惠和征收管理,需要全面掌握。
  ?#21512;?#21512;同包括供应、预购、采购、?#21512;?#32467;合及协作、调剂、补偿、易货等合同;还包括各出版单位与发行单位(不包括订阅单位和个人)之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。
  ①对于工业、商业、物资、外?#36710;?#37096;门经销和调拨商品、物资供应的调拨单(或其他名称的单、卡、书、表等),应当区分其性质和用途,看其是作为部门内执行计划使用的,还是代替合同使用的,以确定是否贴花。凡属于明确双方供需关系,据以供货和结算,具有合同性?#23454;?#20973;证,应按规定缴纳印花税。
  ②对纳税人以电?#26377;?#24335;签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
  ③对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同,按?#21512;?#21512;同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。
  2.(单选题)
  下列关于税务师事务所业务质量控制的表述?#26657;?#38169;误的是( )。
  A. 项目组是指执行业务的所有人员,但不包括税务师事务所聘请的外部专家
  B. 项目经理由税务师事务所选定,是项目最高负责人,全面负责项目管理工作,对项目质量承担最终责任
  C. 税务师对委托人舞弊的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段
  D. 项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质?#32771;?#25511;人员之间产生意见分歧,得到解决以后,项目负责人方?#21830;?#20132;服务成果
  参考答案:B
  题目详解:选项B,项目负责人由税务师事务所选定,是项目最高负责人,全面负责项目管理工作,对项目质量承担最终责任,项目经理由项目负责人选定,是项目具体承办人。
  点评:本题考查的知识点是“税务师事务所质量控制”。主要?#32422;?#24518;为主。
  3.(单选题)
  下列对所得来源地的确定,错误的是( )。
  A. 销售货物所得,按?#25112;?#26131;活动发生地确定
  B. 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
  C. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
  D. 股息、红利等权益性投资所得,按照被投资企业所在地确定
  参考答案:D
  题目详解:选项D,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。
  点评:本题考查的知识点是“企业所得税所得来源地的确认”。此知识点比?#20808;?#26131;混淆,下面简单总结一下:
  依据《企业所得税法》及其实施条例的规定,所得来源地的确定有如下方法:
  1.销售货物所得,按?#25112;?#26131;活动发生地确定。
  2.提供劳务所得,按照劳务发生地确定。
  3.转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
  4.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。
  5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所
  所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
  6.其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。
  4.(单选题)
  企业的下列行为?#26657;?#26082;属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的是( )。
  A. 将自产的产品用于不动产在建工程
  B. 将自产的产品用于集体福利
  C. 将自产的产品用于交际应酬
  D. 将自产的产品移送至外县的分公司销售
  参考答案:C
  题目详解:选项A,增值税与企业所得税均不视同销售。
  选项BD,增值税视同销售,企业所得税不视同销售。
  选项C,纳税人的交际应酬消费属于个人消费,将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同销售货物,征收增值税;企业将自产的产品用于交际应酬,产品所有权发生转移,企业所得税上应按规定视同销售确认应税收入。
  点评:本题考查的知识点是“视同销售”。考试时经常以客观题考查,综合题中也会涉及视同销售纳税调整。针对视同销售在会计上、增值税、企业所得税账务处理?#21592;?#35760;忆。
  2019年税务师协会练习题及答案。在决定了报名参加税务师考试以后,就应全力以赴。只要在决心与信心上毫不动摇,培养一个良好的应试心理,就为?#32422;?#30340;成功迈出了重要而坚实的一步。

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